一套近乎完美的公司财务流程!财会人员都留一份吧!

 

一套近乎完美的公司财务流程!财会人员都留一份吧!

对于任何一种性质的公司而言,财务流程都是公司运作当中的关键所在。本文是比较全面细緻的一套关于公司财务体系的分解,有需要的财会朋友赶紧收藏。

一、出纳岗工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

管理费用岗(其他应收款)

销售核算岗(货款)

成本核算岗(加工费、材料款)

注:

A原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有「转账」字样,后加盖「转账」图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

B 随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖「现金付讫」图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗複核

(2)人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖「现金付讫」图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存摺)提取现金——→安全妥善保管现金、準确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行

注:

A 下午下班后,现金库存应在限额内。

B 从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

(二)银行存款收付

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编製回款登记表并共享—→列印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

(2)其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

(3)贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖「转账」图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗(材料採购)

——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

——→管理费用岗(管理部门用款)

——→销售费用岗(销售部门用款)

——→工资福利岗(工资兑现、福利)

——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

注:

A 开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

B 开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

C 有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖「转账」图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注:

A 每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。

B 打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖「转账」图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

(4)还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

(5)交税

①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单

②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编製凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编製凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编製银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

(三)工作要求

1、 熟悉公司各类财务管理制度。

2、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、 準确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。

4、 坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。

5、 随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。

6、 树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规範粘贴和摺叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编製记账凭证

借:营业费用—相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗複核

注:

A 非工资性费用支出原则上须取得税务局监製的发票或收据,填写规範,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规範。

B 保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽摺叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

C费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支範围及标準》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

(4)準确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先沖抵欠款,在编製凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编製完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规範——→审核审批手续是否完备——→编製记账凭证

借:营业费用——相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗複核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编製记账凭证

借:固定资产——相关明细科目

贷:现金——→传出纳岗

注:

A 办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。

B 记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

相关推荐